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Ci-dessous, vous trouverez un exemple concret qui démontre la différence entre
le coût net d'un projet sans les crédits d'impôt à la R&D et le même projet
mais cette fois-ci avec les crédits d'impôt à la R&D.
M. Normand Laplante exploite une entreprise agricole qui se spécialise dans la culture
du maïs grain sur billon. Il détient avec son fils la totalité des actions de la
corporation familiale. Durant les mois de décembre à avril, ils ont travaillé à
l'amélioration de leur billonneuse afin de la rendre plus versatile et afin d'en
améliorer l'efficacité. Au printemps et à l'été de la même année, ils ont exploré
la possibilité d'utiliser sur de petites surfaces, différentes plantes-abri, afin de
mieux contrôler les mauvaises herbes et ainsi réduire les apports d'herbicides.
Dépenses encourues directement reliées au projet de R&D :
| Salaires aux actionnaires (réel 75 000 $) note 1 |
50 000 $ |
Matériaux consommés durant la R&D
(semences, engrais, carburant, métal, etc) |
20 000 $ |
| Honoraires de l'agronome conseil |
9 000 $ |
| Équipements dédiés à la R&D |
6 000 $ |
| Dépenses totales de R&D |
85 000 $ |
Note 1 :
Durant les mois de décembre à avril, 100 % du temps des deux actionnaires fut consacré
à l'amélioration de la billonneuse ou à l'étude sur les plantes-abri. De mai à
novembre, 35% du temps les actionnaires fut consacré à l'essai de la billonneuse et
au suivi des plantes-abri.
Dépenses admissibles aux crédits d'impôt :
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Fédéral |
Québec |
| Salaires directs |
50 000 $ |
50 000 $ |
| Agronomes (9000 $ x 50%) |
4 500 $ |
4 500 $ |
| Matériaux consommés |
20 000 $ |
- |
Montant de remplacement
(65% du 50 000 $) |
32 500 $ |
- |
| Équipements |
6 000 $ |
- |
| Dépenses admissibles |
113 000 $ |
54 500 $ |
Crédits d'impôt obtenus :
|
Fédéral |
Québec |
| Dépenses admissibles |
113 000 $ |
54 500 $ |
| Crédits d'impôt du Québec |
-19 075 $ |
- |
| Dépenses admissibles aux crédits d'impôt |
93 925 $ |
54 500 $ |
| Crédits d'impôt obtenus |
32 873 $ |
19 075 $ |
Impact comparatif du coût net du projet:
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Avec R&D |
Sans R&D |
| Dépenses engagées à la R&D |
85 000 $ |
85 000 $ |
| Crédits obtenus au fédéral |
-32 873 $ |
- |
| Crédits obtenus au Québec |
-19 075 $ |
- |
| Impôts sur crédit fédéral |
6 815 $ |
- |
| Impôts sur crédit du Québec |
1 697 $ |
- |
Impôts sur dépenses engagées
Fédéral: 13,12% |
-11 152 $ |
-11 152 $ |
Impôts sur dépenses engagées
Québec: 8,9% |
-7 565 $ |
-7 565 $ |
| Coût net du projet |
22 847 $ |
66 283 $ |
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Exemple de réclamation
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